有关于预算编制汇报总结材料10篇篇1

  在保障机关正常运转的前提下，集中财力办大事，实行有保有压，有促有控，提高财政资金使用效率，为促进开发区经济和社会各项事业全面协调可持续发展提供财力保障。

  二、编制原则

  (一)统筹安排的原则。坚持预算内外财力全部纳入综合预算，财政、管委会、总公司及有关部门收支全部纳入预算，实行“总量控制，收支平衡”。按照先预算内、后预算外，先刚性支出后非刚性支出的资金安排顺序，进行预算内外统一调度使用。

  (二)确保运转的原则。预算安排要在确保行政事业单位正常运转的前提下，大力压缩不必要的支出，努力提高财政资金的使用效率。

  (三)零基预算的原则。即取消基数，严格遵循工资福利支出按编制、商品和社会服务支出按定额、项目支出按工作职责的原则进行安排。

  (四)规范程序的原则。综合预算的总体程序为部门编制、财政审核、开发区书记主任办公会议审定、开发区领导班子会议批准。综合预算经开发区领导班子会议批准后，除国家出台政策外，原则上不再追加。

  (五)谁主办谁预算的原则。按照经费使用的主办权，实行谁用款谁预算，以增加预算编制的科学性，增加部门(单位)用款的预算意识。

  三、会计年度

  会计年度为阳历年度，即从2014年1月1日至2014年12月31日。按照实际发生的时间，凡在2014年内发放的2012年度的各项考核奖金均列入2012年度预算。

  四、编制范围

  凡涉及到使用开发区财政性资金的开发区机关部门、园区、工业设计办、安置房建设办及派出所、学校等行政事业单位、全部按照要求，统一编制预算。

  五、编制口径

  (一)收入预算的编制。

  纳入综合预算的部门(单位)，对应于部门预算支出的所有收入，不管预算内外，不管经费渠道，一律全额反映。

  收入预算主要包括经常性拨款(预算内、预算外)、项目拨款、资产收益(投资收益、房租、售房收入)、其它非税收入等。

  1、财政经常性拨款(预算内、预算外)：主要反映开发区税收、基金形成的财力及上级的人员经费、补助经费等的拨款。

  2、项目拨款：反映上级补助的规定项目支出的拨款。

  3、资产收益：为管委会、总公司全资或参股企业取得的回报，出售、出租房屋取得的收入，车位、广告位的经营收入、利息收入等。

  4、其他非税收入：反映部门(单位)按规定取得的各类非税收入，包括行政事业性收费收入、罚没收入、利息收入等。

  (二)支出预算的编制。

  支出包括基本支出、项目支出、办案经费支出。

  1、基本支出。指工资福利支出、商品和社会服务支出、对个人和家庭补助支出。工资福利支出、对个人和家庭补助支出按照各项政策规定填报，商品和社会服务支出按照核定的定额标准安排经费。

  (1)工资福利支出、对个人和家庭补助支出。按政策规定和标准按实编制。

  (2)商品和社会服务支出。指维持部门正常运转所必需的基本支出经费。

  商品和社会服务支出项目：包含办公费、招待费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、维修费、其他等。

  商品和社会服务支出定额标准：机关4500元/人年。

  车辆费用：保留公车按30000元/辆年的标准进行编制。

  2、项目支出。

  (1)经常性工作经费：指部门为保证正常运转和履行职能每年所必须的具有特殊用途的项目，及部门依据自身职能为开发区全局主办的经常性项目，这部分项目根据支出绩效和部门职能的变化，有进有退，统筹安排。

  (2)开发区确定和上级文件要求所确定的项目。不仅包括工程建设、拆迁安置、也包括经济、社会事业及党建工作中所确定的争先创优等重点项目。

  六、编制办法和程序

  (一)编制办法。

  纳入综合预算的部门(单位)，按照部门职能及资金来源及支配情况，采取细化和概化相结合的办法以及政府收支分类改革的要求进行编制。

  1、基本支出预算编制：

  (1)凡工资奖金由开发区财政审计局统发的机关部门及单位、条线(不含园区)，基本支出预算由开发区财政审计局统一编制。

  (2)机关人员在园区、工业设计办兼职的，其基本支出预算由财政审计局统一编制。园区、工业设计办只需考虑另行发放部分。

  (3)如部门有经管委会同意使用的聘用、借用人员的，部门应编制聘用、借用人员经费支出预算，部门经常发放加班费、奖励的，应编入预算。

  (4)园区、工业设计办对本部门除机关兼职人员以外的全体人员经费支出编制预算。

  (5)执法队经费预算由公用事业局编制。

  2、项目预算及收入预算编制

  部门根据本部门工作职能和承担的开发区工作任务对资金的支配需要出发编制项目支出预算。如部门(单位)有收入来源及上级补助的，应编制收入预算。原则上如该项目属经常性的，或可预测的都应编制预算，如项目涉及几个部门，由牵头部门负责提出预算。

  (二)编制程序。

  预算编制程序具体为“二上二下”：

  1、“一上”：各部门(单位)组织所属条线、单位测算并编制部门(单位)预算草案，于11月15日之前将预算上报开发区财政审计局。

  2、“一下”：开发区财政审计局对部门(单位)预算审核后，报请开发区书记主任办公会议初审，于11月底前向部门(单位)下达预算建议数，部门(单位)据此修订本部门(单位)的预算草案。

  3、“二上”：部门(单位)对预算草案进行重新平衡汇总后，形成正式的部门预算并于12月上旬上报开发区财政审计局。

  4、“二下”：开发区财政审计局对各部门(单位)上报的预算进行汇总审核并报开发区书记主任办公会议审定，经开发区领导班子会议批准后，由开发区财政审计局下达到各部门(单位)。

  七、编制要求

  (一)高度重视，切实提高编制部门预算的认识。

  实行综合预算,是建立公共财政体系的需要，是预算管理制度改革的必然趋势。各部门(单位)应从顺应改革要求的高度出发，充分认识编制预算的重要性和必要性，以积极的姿态，正确理解，认真对待，落实责任，形成合力，共同做好预算的编制工作。

  (二)精心测算，注重提高编制部门预算的质量。

  编制预算是一项系统工程，涉及的范围广、内容多，编制的要求又高，预测性强，工作量大。因此，各部门(单位)应组织力量，对事业发展趋势、工作开展情况进行认真筹划，在此基础上，按照要求进行严密测算，正确编制预算。

  预算编制汇报篇2

  第一条为进一步规范部门预算编制、执行、决算和监督等工作，依据《中华人民共和国预算法》(以下简称《预算法》)和《中华人民共和国预算法实施条例》，制定本准则。

  第二条本准则适用于深圳市本级财政拨款的各类行政事业性单位。

  第三条年度部门预算编制、执行、决算和监督应当遵循本准则。

  第四条部门预算是指按部门编制的政府预算，是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的，涵盖部门各项收支的综合财政计划。

  第五条部门预算管理原则：

  (一)依法理财原则;

  (二)规范高效原则;

  (三)完整统一原则;

  (四)真实可靠原则;

  (五)收支平衡原则;

  (六)绩效追踪原则;

  (七)财权、事权一致原则;

  (八)勤俭办事原则。

  第六条部门预算和决算管理职责。财政部门负责部门预算编制的组织、汇总、上报和有关定额标准的制定，负责预算执行情况的监督检查和绩效评价，负责部门决算的汇总等工作。各预算单位是部门预算和决算编制的主体，负责本部门及下属预算单位预算和决算的编制，对财政资金使用情况进行自我绩效检查评价，并对预算的真实性和预算执行中资金的使用情况负责，年度审计对此反映的问题由各预算单位承担相应责任。

  第二章部门预算编制

  第七条部门预算编制要认真贯彻《预算法》和当年市委、市政府确定的有关预算编制原则和要求。

  第八条部门预算编制要体现综合预算的思想，对单位的预算内、外各项财政资金和其他收入统一管理，统筹安排。

  第九条收入预算编制。各预算单位应根据历年收入、本单位人员、车辆等情况和收入增减变动因素，按收入类别逐项测算预算年度取得的各项收入来源。各单位负责组织的行政性收费收入、罚没收入、政府性基金收入以及其他预算外收入，应按要求编制征收计划表。

  第十条支出预算编制。各预算单位支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，凡属政府采购项目的还应编制政府采购预算。项目预算编制应按轻重缓急顺序编制，不得留硬缺口。

  基本支出预算包括人员经费和日常公用经费，人员经费预算按市人事编制部门批复的人员编制数和规定的工资、津贴标准测算、编制;日常公用经费预算按公用经费定额标准测算、编制;如确因情况特殊，公用经费不足的，据实编制弥补公用经费预算定额不足的支出预算。

  项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。财政部门对预算单位申报的预算进行审核后，根据项目排序和财力的可能安排预算。项目预算以财政部门确定的各预算单位“经费支出分类表”的项目分类为框架，编制项目支出预算。

  政府采购预算要严格按照修订后的《深圳市党政机关公用设施配置标准》和年度政府集中采购目录及集中采购限额标准执行，要明确采购项目的名称、数量、资金来源、采购方式等，严禁超标准采购办公用品，严禁规避政府集中采购。

  第十一条部门预算编制坚持自下而上的程序，从基层预算单位编起，逐级审核汇总。

  第十二条部门预算编制实行“两上两下”的程序。

  “一上”：各预算单位向财政部门上报基础数据和基本支出规模，收支建议计划，以及下年度新增项目和测算依据;

  “一下”：财政部门根据公共财政的职能范围，结合本年度预算执行情况和下年度我市财政收支形势，以及各预算单位具体情况，下达部门预算控制数;

  “二上”：各预算单位根据财政部门下达的预算控制数编制本部门预算，向财政部门报送(含市人民代表大会审议的部门预算草案);

  “二下”：人大审议通过预算后1个月内，财政部门批复各预算单位年初部门预算。

  第十三条关于部门机动经费。部门预算编制中，各预算单位需按项目预算总额5%的比例预留部门机动经费。

  第三章部门预算执行

  第十四条部门预算一经批复，各预算单位要严格执行。非经规定程序，不得随意调整。

  第十五条预算外收入要按照有关法律、法规及财政部门的规定缴入财政专户。

  第十六条支出预算执行。预算执行完全按部门预算编制情况，各预算单位年初指标分为人员、公用和项目经费三部分。年度预算执行中，三部分指标分别独立执行，相互之间不得调剂。

  (一)人员支出。实行工资统发的预算单位由财政部门直接发放至个人;未纳入工资统发的预算单位由财政部门按进度拨款。

  (二)公用支出。由财政部门按进度拨款。

  (三)项目支出。项目经费按经费支出分类，每类支出对应一条指标，相互之间不得调剂。项目经费的拨付，由预算单位根据部门预算以及项目进度情况编制用款计划，报财政部门审批，通过后分别以财政直接支付和授权预算单位支付两种方法，办理资金支付。

  (四)部门机动经费支出。预算执行中凡在部门机动经费额度内的请款需求，一律先从本预算单位部门机动经费中解决，财政部门不另行安排，部门机动经费的使用需报请财政部门按规定程序审批。

  第十七条预算单位年度预算结束前未拨款形成的结余资金，由财政部门根据结余资金具体情况确定是否进行结转。

  (一)人员经费结余指标。由财政部门统一收回。

  (二)公用经费结余指标。由财政部门收回50%，剩余指标预算单位结转留用。

  (三)项目经费结余指标。凡尚未启动的项目，经费指标由财政部门统一予以收回;已经启动的项目，预算单位申报，财政部门审核确认后，与下年预算一并执行。

  (四)政府采购结余指标。项目申报期限截止至当年12月31日，专户资金使用截止至下年6月30日。

  (五)部门机动经费结余指标。由财政部门统一收回。

  第四章部门决算

  第十八条部门预算年度执行结束后，应按要求及时编制部门决算草案，部门决算草案由部门汇总编制。部门决算从基层编起，逐级审核汇总。

  第十九条各部门要将所属预算单位全部收支按编报部门预算的口径，统一纳入汇总的部门决算。

  第二十条部门决算要贯彻真实、准确、及时、全面的原则，按照以下要求做好决算草案的编制工作。

  (一)各部门汇总决算要以所属单位上报并经审核的会计数字为准，不得随意调整科目，不得估列代编;

  (二)要保证决算报表的收支数额真实、内容完整，做到账表相符、表表相符，不得瞒报、漏报，形成表外资产，不得虚列支出、随意结转，造成决算不实;

  (三)要按规定的时间及时完成决算草案的汇编和上报任务;

  (四)汇编完成后，经各部门主要负责人签字、单位盖章确认后报送财政部门。

  第五章部门预算监督和绩效检查及评价

  第二十一条财政部门应当依照国家有关法律法规对各预算单位预算编制、执行、决算等情况进行审核、稽查和监督检查。

  第二十二条各部门对所属单位预算收支管理活动负有监督责任。部门应建立预算管理内部监督制度，对部门机关及下属单位的预算编制、执行、决算和日常财务管理进行全程监督，严格执行有关法律、法规。各部门对所属单位预算执行情况及结果开展自我绩效检查评价工作，并将评价报告报财政部门备案。

  第二十三条各预算单位依法接受人大、审计、财政等部门对部门预算管理工作的监督检查，要按要求如实提供有关信息资料，及时做好信息反馈工作，针对上述部门提出的检查意见，改进和加强部门预算管理工作。

  第二十四条财政部门按照《深圳市财政局绩效监督检查评价方案》有关具体要求，对各预算单位预算执行及执行结果开展绩效监督检查和评价工作。

  第六章附则

  第二十五条对违反本准则有关规定的，由财政部门依法予以纠正;有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由财政部门依法予以行政处罚;情节严重的提请监察、纪检部门处理。

  预算编制汇报篇3

  [关键词]医院;预算;编制程序;优化

  doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2016.12.016

  [中图分类号]R197.322[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2016)12-00-02

  1医院财务预算编制的原则、程序和方法

  1.1医院财务预算编制原则

  “量入为出”语出《礼记・王制》，医院财务预算编制应与医院发展规划相一致，与医院履行行政职能及事业发展计划相协调，与医院财力相适应。

  保重点、控一般。按医院年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一项支出需求，切实保障医院工作(任务)的落实和重点支出需要，集中财力办大事。

  科学、精细，加快执行进度。清理整合和规范财政专项资金管理，加快预算执行进度，提高财政资金使用效益，促进医院全面、协调、可持续发展。

  规范、透明，硬化预算约束。预算一经批准，不得随意调整，年中原则上不再追加。

  1.2医院预算编制程序

  医院预算编制一般有自上而下、自下而上、上下结合3种模式。

  目前，大多数采用上下结合模式，按照“制定目标、分级编制、审议批准、下达执行”的程序进行预算编制。分管院长根据医院发展规划和业务工作计划，在对预算期各项形势做出预测分析的基础上，提出年度预算总体目标和要求，初步框定下年度收入增长比例和预计收入，并大类切块经费控制数。预算编制小组工作人员进行收入区间值测算与验证(见表1)，同时编制专项经费额度控制表(见表2)。

  以住院收入为例，预计2015年出院人次117170人次，2016年按20%的增长方案，即140604人次。预算编制人员可通过“出院人次=开放床位*365天*病床使用率*平均住院天数”公式验证出院人次能否达到预期目标。如表2验算A、B两院区2016年出院人次136852人次，与20%的增长方案相差3752人次，按2015年6月出院均次2207.30元，影响金额为828.17万元(见表3)。

  在取得收入区间值验证差额的基础上，预算编制人员根据预算期不同的医疗服务项目进一步测算验证差额部分能否完成，如：医疗新项目、新技术、新设备的投入;国际医学中心的成立;四类特类手术数量的增加等。

  1.3医院预算编制方法

  由于计算各项财务预算收支数据的依据不同，必须采取不同的预算编制方法，以保证医院财务预算编制科学、可行。常用的预算编制方法包括：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法和概率预算法。

  定额预算法是依据定员等相关的基本数字与财务预算定额进行预算的方法。它适用于按照定员或基本数字预算的项目，如离退休人员补助经费、核定床位补助数等。

  比例预算法是依据某个基础数据的一定比例进行预算的方法。通常用于按比例掌握开支的经费预算，如医疗风险基金、职工福利费、工会经费等。

  标准预算法是按照制度规定的支出标准进行预算的方法。适用于国家有明确规定开支标准的项目，如进修费、高温补贴费、护龄津贴等。

  零基预算法是以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性，以及预算数额的大小，逐项审议决策从而确定预算收支的方法。一般适用于不经常发生或预算编制基础变化较大的项目，如捐赠支出等。

  弹性预算法是在成本费用分类基础上，根据本、量、利之间的习性分类的依存关系编制的预算，一般适用与业务量有关的预算项目。如，医疗收入增加，支出中的卫生材料、放射材料、化验材料等必然增加;药品收入增加，支出中的药品费也必然增加等。

  概率预算法是对具有不确定性的支出项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值或最小值计算其期望值，从而编制的预算方法。

  2医院财务预算编制前的准备工作

  俗话说“磨刀不误砍柴工”，成立预算编制工作小组，做好预算编制前的准备工作，能使医院预算编制事半功倍。

  核实各项基本数字，包括职工人数、离退休人员数、会计报表、统计报表、相关标准定额和比率、历年工作量数据、预算年度业务计划和医院发展规划等，是提高医院预算质量的前提。

  分析医院、各编报预算科室去年及今年1-6月预算执行情况，查找实际执行与预算主要差异及原因，作为本期预算编制的参考。

  分析影响预算期收支的因素。包括将在预算期内出台的新政策，医院业务发展计划，如追加床位数、专科结构的变化、新购置大型医疗设备以及将要进行的大型修缮等对资金的需求和对收支的影响、各类人员实有数或定员比例的变动、医疗服务价格调整等。

  认真学习、正确领会预算编制的相关规定，召开预算布置会议，下发科室预算编报说明和医院科室预算表，解答各职能科室预算编制中遇到的问题。

  作为职能科室预算编制的指南，科室预算编报说明包括：①需全院互动的预算项目，如：人员新增计划、工作量包含门诊人次，出院人次、设备购置计划等;②由职能科室统一汇编的预算项目，如：党政办汇编全院各科室、职工书报订阅费，离退办汇编离退休慰问费;③各职能科室具体编报预算项目，如：人力资源部需编报人员变动表(新增、退休、其他)、人才引进计划及经费、公用经费、工资增加情况表、养老保险、职业年金测算等。

  医院科室预算编制表包括预算项目、预算科目、预算金额、编制(计算)说明四项要素。科室可根据自身情况及预算年度的工作计划增减预算项目，并应详细填写编制(计算说明)。

  预算编制人员应熟悉各预算科目及其内涵，各预算表格的内在联系和构稽关系，设计收入、支出测算表，并在表中进行公式设定。

  3医院财务预算编制程序的优化

  3.1面谈科室编报预算项目及经费

  为避免预算宽裕或不足，总会计师、财务科长、预算编制人员和职能科室主任就科室编报的预算项目及估算的使用经费进行面谈，按照相关制度规定(定额)、2014年项目执行情况、2015年预算额度、2015年1-6月实际执行情况等方面复核和确认编报的预算数据。

  以物业管理费的复核为例，预算编制人员根据已签订合同价格，预算期内新的招标价、按国家政策规定上调工资、社保金，床位开放情况等各因素综合测算物业管理费各项明细后，标示出需要面谈的内容。

  各职能科室经办人员将面谈和核算后确定的列入预算的项目及估算的经费修改整理后重新打印一份，制表人、科主任、分管院领导分别签字确认。

  3.2汇编并审核医院财务收支预算

  预算编制人员在设定的预算收支测算表中，按会计科目将确定的预算项目及估算经费对应填列，加上财务的经验系数进行科目数据汇总。

  编制工作小组共同审核汇编的预算数据，常用的预算编制指标有12项，包括：门急诊人次增幅、出院人次增幅、体检收入增幅、医疗收入增幅、药占比、百元耗材医疗收入(不含药品)占比，人均医疗收入、人均住院收入、人均门急诊费用、公用支出比例、人员支出比例、人均绩效增幅。

  以百元耗材医疗收入(不含药品)占比为例，基于2015年1-6月百元卫生材料支出41.98元，考虑留有余量，财务汇编预算42.50元。预算编制工作小组查看7月百元耗材执行数仍在下降，考虑医院百元耗材高于全省平均水平，主要是与病种(骨科)有关，经省药械平台统一招标，不断扩大采购品种，从源头上控制采购成本，下降空间仍存在。因此，提交预算工作组会议讨论百元卫生材料支出42元。

  3.3提交预算工作组会议讨论

  预算编制人员对在数据汇总后发现异常情况，在该项目上做标示，提议召开预算工作组会议逐项讨论。异常数据大体可归纳为5大类：新增加的付费项目;去年有开支的项目;费用比上年增加或减少的;是否开展有待于领导班子决定的项目、需要职能科室确认的相关比例;各院区集中或分开执行的项目。

  3.4提交院务会议讨论

  针对预算工作组会议不能确定的事项，提交院务会讨论。预算编制人员根据院务会的讨论决议调整收入、支出测算表后，编写预算编制说明，并登陆预算编制系统上报医院预算。

  4结语

  预算管理作为医院经济管理的主线，科学的预算编制对于提升医院整体管理水平具有重要意义。预算经上级部门批准下达后，财务科还需将批准的预算指标切块下达给相关职能科室，由他们在控制的额度内使用。如有超额需分析原因，提出书面报告，经院务会议批准后，在财务科预留的经费中再切块，保证预算的切实可行。

  主要参考文献

  [1]罗君榕.医院预算编制中存在的问题浅析及建议[J].中国管理信息化，2014(5).

  预算编制汇报篇4

  **年部门预算编制的指导思想是：全面落实科学发展观，紧紧围绕区委、区政府确定的工作重点和财政改革目标，进一步调整和优化财政支出结构，全力保增长、保民生、保稳定;牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，压缩一般性支出，从严从紧编制预算;统筹安排政府财力，努力保障“三农”、教育、社会保障、就业、科学、文化、公共卫生、生态和环境保护、公共安全等重点支出需要，把有限的财力用到促进经济社会发展的关键领域;进一步加强预算科学化、精细化管理，健全预算分配决策机制，规范预算编制程序，提升预算管理绩效，提高公共产品和公共服务质量;完善体制机制，加强预算执行管理，提高财政资金分配和使用的规范性、安全性和有效性。

  **年部门预算编制遵循以下原则：

  (一)综合预算原则。加强和规范全口径预算管理，统筹政府财力，预算内外资金、其他资金和政府性基金收支实行统一管理、统筹安排，按照部门预算“基础数据精细化、定额管理标准化、监督监管透明化”的建设目标，科学有效地提高财政资金使用效益。

  (二)保障重点原则。预算资金的安排，应体现公共财政的基本要求，坚持“先吃饭，后建设，先重点，后一般”。在保障基本支出的基础上，项目支出按照轻重缓急排序。

  (三)关注民生原则。加快推进以改善民生为重点的社会建设，充分发挥财政职能作用，进一步提高保障和改善民生支出的比重，不断提高财政的公共服务水平。

  (四)厉行节约原则。除法定支出和政策性支出按规定标准审核安排外，其他支出从严从紧安排，大力压缩日常工作经费，严格控制一般性支出，降低行政运行成本。

  (五)零基预算原则。从零基数开始，在保证工资性支出、社会保障支出和机构运转基本需要的前提下，优化资源配置，兼顾各种需要与可能，集中财力加大对科技、教育、民生等经济社会重点事业发展的保障力度。

  (六)注重绩效原则。树立绩效管理理念，增强支出绩效意识，强化支出责任，将绩效评价贯穿整个预算编制、执行和监督的始终。大力推进绩效考评工作，注重绩效考评结果应用，提高财政资金使用效益。

  (七)收支平衡原则。部门预算的编制要做到量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。按规定必须列入财政预算的收入，做到应列尽列。

  二、**年部门预算的编制重点

  (一)科学、合理编制基本支出预算

  加强部门预算基础信息管理，结合行政事业单位资产清查和财政供养人员信息库，夯实基本支出预算编制基础。进一步规范人员经费供给政策，各部门在编制基本支出预算时，为确保机构人员数据真实可靠，应根据人事、编办及统发工资表的基础资料进行整理。在核定经费时按照单位实有人数核定预算的原则安排。定额公用支出按照“明晰类档划分，缩小类档差距，公平预算分配”的原则，完善公用经费定额标准体系，努力实现资源公平配置。

  (二)深化项目支出预算编制改革，推进绩效预算管理

  对于社会影响较大的、要求财政投入资金数额较多或专业性较强的项目，区财政局将组织进行评审论证。对年度预算安排项目逐步附加绩效要求，对纳入绩效预算范围的单位和项目，将绩效考评结果作为编制下年度部门预算的重要依据。

  (三)加强非税收支管理，实行综合财政预算

  继续深化“收支两条线”改革，推进全口径预算编制，确保部门非税收入预算编制真实、准确、完整。严格非税收入安排支出的审核与管理，统一支出标准，促进部门间利用非税收入安排支出的公平;继续规范自收自支单位的非税收入预算编制工作。严格按照国家有关社会保障基金、政府性基金和资金管理的规定安排支出。加大对政府性基金、社会保险基金安排支出的审核力度。除国家和省另有规定外，社会保障基金和政府性基金(含资金)应专款专用，一律不得安排用于维持部门正常运转的支出。

  (四)优化支出结构，集中财力保障重点支出需要

  各部门、各单位要牢固树立过紧日子的思想，严格执行《关于做好增收节支工作的通知》(**办〔**〕37号)，厉行节约。坚持有保有压、突出重点，严格控制一般消费性开支，财政支出重点向“三保”、民生工程倾斜，着力构建公共服务设施体系，落实扩大内需及中央、省级重点项目配套。

  (五)建立资产管理与预算管理有机结合的机制

  加强和规范行政事业国有资产有偿使用收入纳入部门综合预算的管理。结合行政事业单位存量资产状况，积极研究探索资产管理与预算管理结合的有效实现形式，建立对资产的动态监管机制，强化对存量资产的管理，促进存量资产与增量预算管理的有机结合。

  三、**年区直部门预算编制内容

  编制部门预算要做到“一个部门一本预算”。**年部门预算以主管部门为单位编制，主管部门对编报的预算收支建议草案负责。主管部门不仅要编制本级预算建议草案，还要审核、汇总所属二级机构单位预算草案。部门预算初始化数据以主管部门为单位下发，人代会审议通过的预算以主管部门为单位批复。具体包含四个方面的内容：一是部门预算的编制主体是部门，部门对编报的部门预算负责;二是部门所有收支全部编入部门预算;三是部门及其所有下属单位的行政、事业单位的收支都要编入部门预算，单独反映;四是部门及其下属单位所有收支细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。

  (一)政府非税收入预算的编制

  政府非税收入预算要按照国家、省有关文件批准的非税收入项目、收费标准，结合历年组织收入情况和预算年度增减变化因素编制。特别是国有资本经营收入和国有资源(资产)有偿使用收入，要真实完整地编入预算。非税收入的编制应全面完整地反映部门所有收入，不得隐瞒。财政拨款收入按区财政核定的财政拨款控制数编制;行政事业性收费收入、政府性基金收入、其他收入的预算原则上不能低于前两年的决算平均数(政策性因素除外)。

  (二)支出预算的编制

  部门预算支出分为基本支出和项目支出两部分。基本支出包括人员支出和定额公用支出。在职人员经费：全额供给的行政事业单位按财政供给人数和供给标准由基本预算安排，财政补助事业单位按**年供给标准安排，自收自支单位在单位非税收入中安排。

  项目支出。加强对项目的分类管理和审核论证，按照项目的轻重缓急进行排序，并按照零基预算的要求，根据工作任务和事业发展计划，在财力可能的前提下，本着勤俭办事业的原则，重新编制。单位申报的项目如属区委常委会、区政府常务会议和区长办公会确定的专项经费或项目支出，以及扩大内需、民生工程等重大项目资金的配套，在申报时备注清楚，同时附相关会议纪要、文件复印件、项目申报书。

  (三)政府性基金预算

  政府性基金收入预算要按照现行政府收入分类科目和国家规定征收标准编制到具体收入项目。政府性基金支出预算要按照国家规定的用途、支出功能科目，编制到“项”级科目和具体支出项目。

  (四)政府采购预算的编制

  根据《中华人民共和国政府采购法》，按照区级政府集中采购目录及限额标准，凡符合政府集中采购目录的货物、工程和服务类的项目支出应据实编制政府采购预算。

  四、**年部门预算编制程序和时间安排

  (一)编报程序

  **年部门预算继续采用“两上两下”编制程序。“一上”，部门上报预算草案。10月30日前，各部门根据区政府下发的部门预算编制的通知要求，编制并上报部门综合财政收支预算建议草案。

  “一下”，财政下达部门预算控制数。11月20日前，财政部门根据部门报送的预算建议草案，审核部门收支预算，并结合区本级财力情况，将统一审核汇总平衡后的预算方案上报区政府审定，根据区政府审定意见修改后下达部门预算控制数。

  “二上”，部门反馈预算安排意见。11月25日前，部门根据财政下达的预算控制数，核实各项收支项目，向财政部门反馈预算安排意见。财政部门审核、汇总和综合平衡后，提出区级部门预算(草案)，按照规定程序和时间报区委、区政府审定后，提请区人民代表大会审查批准。

  “二下”，财政部门正式批复部门预算。在区人民代表大会审查批准政府预算后30日内，财政部门将部门预算统一批复至各部门，各部门应于财政部门批复本部门预算15日内，将预算批复至所属二级机构。

  具体时间安排如下：

  1.11月30日前，完成对部门预算的汇总，与人大财经工委开展预算审查的前期调研。

  2.12月上旬，财政部门将编制的区级部门预算草案提交区政府研究。

  3.人代会召开前一个月，全区预算草案和部门预算草案报人大预算审查委员会初审，财政部门将各区直部门、单位预算草案文本报区人大财经工委。

  4.人代会批准后，由财政部门将批准的部门预算，在30日内批复各区直单位预算。区直各单位自财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各二级机构预算。

  五、部门预算编报方法及编报格式

  **部门预算编制方法：继续采用全省统一的“e”财软件编制，部门使用部门预算单位版，人员及工资信息以**年10月为基准。

  **年各部门编报分三个部分：

  (一)部门预算编制说明。各部门就预算编制情况、变动因素等作详细的文字说明。(样本附后)

  (二)部门预算编制草案表格。各部门应按财政下发的表格制作电子表格，连同纸质输出表一并报送，同时附**年10月份工资表一份、专项支出文件依据等文件复印件。

  (三)项目支出明细说明。各部门对所编报的项目支出附详细的说明材料。

  六、部门预算编制工作要求

  (一)加强领导，确保**年部门预算编制工作顺利进行。

  预算编制工作政策性强，内容复杂，程序较多，涉及方方面面，各部门、各单位要切实把预算编制摆上重要议事日程，加强领导，充实人员，加强预算编制基础性工作，切实细化预算项目，科学、合理地编制部门预算，提高预算编制质量，确保部门预算的编制工作及时、准确地完成。报表上报前必须由主要负责人签字。

  (二)坚持勤俭理财，从严从紧编制**年部门预算。

  受国际金融危机和结构性减税等因素影响，**年的财政收支仍然面临较大压力，各部门、各单位要认真贯彻厉行节约、勤俭办一切事业的思想，认真处理好部门需求与财政供给的矛盾，从严控制公务接待、用车、会议等一般性支出，坚决反对铺张浪费，把有限的财力用到部门和单位急需的事业上，确保重点支出。

  (三)乡镇实行“预算共编”。

  根据“乡财区管”的工作要求实行“预算共编”，即：采用统一软件，按照相同程序，同时进行编制。各乡镇人民政府应参照本通知要求，组织本乡镇**年部门预算编制，严格按照时间要求将预算草案报财政部门归口科室审核汇总，并在乡镇人代会审议通过后报财政部门备案。

  (四)狠抓落实，按时完成**年部门预算编制工作。

  预算编制工作是时间性非常强的工作，各部门、各单位要高度重视，抓紧布置落实，严格按照本通知的要求及统一下发的部门预算编制格式、编制方法，分别编制部门预算，按时完成区部门预算编制各项工作。各主管部门应认真审核本级和所属二级机构的预算草案，将纸质输出表格连同汇总后的电子数据，按时报送财政部门。**年部门预算编制说明(样本)、**年**区部门预算申报表、**年部门预算报表填报说明、E财软件单位版及原始下发数据请直接在网上下载，网址：**

  附件：1.**区行政单位**年部门预算编制定额标准

  预算编制汇报篇5

  目前财政国库管理是世界上每一个国家每一级政府面临的一项十分相似的政府管理职责。其基本目的是怎么管好国库，主要是如何把国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库，并让缴款人在最短的时间内知道他所缴的税、费已经进入了国库;另一方面是国库要如何把资金直接支付到最后的收款人。国库集中收付增加了财政收入和支出的透明度，目的是要让国家的每一分钱都用得合理，用得适当。

  党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度”。全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。国务院《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。”

  什么是国库集中支付:

  简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。

  具体来说，有如下三个方面的含义：

  1、通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存;

  2、各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付;

  3、资金都要通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人;属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。

  为什么要实行国库集中支付:

  1、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。

  世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。

  2、实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。

  从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。

  3、实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施，

  目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额，按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：

  重复和分散设置账户，资金使用效率不高;

  支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象;

  资金分散支付和存储，财政资金活动透明度不高;

  财政资金运行的信息反映滞后，预算执行的信息不能完整、准确反映。

  根据省委、省政府召开的“财政四项改革”会议精神，今年*县财政国库集中收付改革必须达到**%的覆盖面。县委、县政府主要领导对*县财政国库改革工作非常重视，*月**日召开了全县国库集中收付制度改革会议。因此,财政国库集中收付改革势在必行。

  1、实行国库集中收付制度可以消除现行国库管理制度的诸多弊端。

  现行的以多重账户为基础的分级分散收付制度存在诸多弊端。一是重复和分散设置账户，导致财政收支活动透明度不高，大量预算外资金游离于预算管理之外，不利于实施有效管理和全面监督。二是财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供可靠依据。三是收入执行中征管不严，入库时间延滞，退库不规范，财政收入流失问题时有发生。四是支出执行中资金分散拨付，相当规模的财政资金滞留在预算单位，难免出现截留、挤占、挪用等问题，既降低了资金使用效率，又容易诱发腐败现象。

  因此，现行的以多头设置账户为基础，分散进行的资金缴拨方式，已经不适应新形势下建立公共财政框架的发展要求，必须从根本上进行改革。

  2、实行国库集中收付制度是建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政框架的内在要求。

  当前正在进行的各项改革，如部门预算改革、国库集中收付制度改革、"收支两条线"改革、政府采购制度改革等都属于建立与社会主义市场经济发展相适应的公共财政框架的财政改革，这些制度是社会主义市场经济条件下公共财政预算管理的核心制度，这几项改革紧密联系，互为条件，缺一不可。特别是国库集中收付制度，它是整个财政管理的有机组成部分，是预算执行的制度性保障。

  3、实行国库集中收付制度，有利于提高政府对财政资金的调控能力。

  近几年来，我县财政收入连年增加，但支出矛盾仍然十分突出，其主要问题就在于各部门的资金分散管理，分散使用，攥不成拳头，削弱了政府的宏观调控能力。一方面财政资金紧张、调度困难，另一方面，各部门、各单位又存在一定量的闲置、沉淀资金。

  实行国库集中收付后，预算内外资金集中在一起，政府和财政部门掌握了所有的财政资金，这在很大程度上解决了在当前财政转移支付制度不完善的情况下，地方财政收入的季节性不均衡与支出之间存在的矛盾，实现由粗放型管理向集约型管理的转变，增强地方政府的宏观调控能力。

  4、实行国库集中收付制度，有利于提高依法理财水平，强化预算执行过程监督。

  实行国库集中收付后，预算执行实现了以支列支，保证了政府预算支出与单位财务支出的一致性;对单位财务管理从资金管理转移到指标控制，实现了指标、资金分离运行的管理模式;对收入缴库和支出拨付实施全程监控，为预算编制、执行分析提供了准确依据;通过整理、对比和分析各单位的会计信息资料，使得我们有条件对预算执行情况进行评价，确保预算编制准确有效;财政管理、财务管理信息通畅、透明，有利于加强财政内部监督，提高办事效率。

  5、实行国库集中收付制度，有利于国库资金统一调度，降低财政资金运行成本，提高资金使用效率。

  实行国库集中收付后，可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题。预算单位的资金全部集中在国库中，预算支出所需资金由财政账户直接拨付，减少了中间环节，使预算资金到位及时，从而有效降低资金划拨支付成本，提高了预算资金的使用效率;同时也改变了资金由预算单位层层下拨，环节多、在途时间长、支付程序繁琐、工作效率低下的局面，方便各单位支出需要。

  6、实行国库集中收付制度，有利于防止腐败现象的发生，促进廉政建设。

  通过集中收付和加强对各部门、各单位每项收支的审核，将所有县直部门和单位的财务账目、资金来源和使用去向，全部纳入依法治理、规范管理的轨道，提高了收入来源和资金使用的透明度，规范了资金使用者的行为，能够较好地杜绝不合理支出和各种违规、违纪支出，这样也就可以在很大程度上防止腐败问题的发生，从而促进廉政建设。

  财政国库改革首先就是要建立国库单一账户体系，科学地编制部门预算，按月编制预算单位用款计划，根据资金性质及用途，按照财政直接支付和授权支付两种方式合理安排和使用资金，并由国库单一账户体系将资金拨付给收款人或用款单位。下面主要分几个方面来进行详细了解。

  1、国库单一账户体系。国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户五类账户组成。涉及到预算单位的主要是预算单位零余额账户。

  预算单位零余额账户是县财政局在银行为预算单位开设预算单位零余额账户，用于预算单位财政授权支付,并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。该账户按收支类型设置分类账户，进行明细核算。该账户由预算单位使用和管理，由财政部门进行监督。

  预算单位零余额账户可以办理转账、按照《现金管理暂行条例》提取现金等结算业务;可以向本单位按账户管理规定保留的专项账户划拨工会经费、住房公积金等，以及经县财政局批准的特殊款项。该账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

  2、预算单位的年度部门预算。部门预算是国库集中收付改革的前提，国库集中收付改革是建立在部门预算的基础之上。编制部门预算要结合上年实际，合理地预算当年单位实际可能实现的收入，科学地安排当年支出，并且所有的支出都要细化到目。年度单位部门预算一经批准一般不作调整。

  3、用款计划的编报。预算单位应根据批准的年度部门预算(或部门预算控制数)、非税收入缴库进度和项目进度，科学地编制分月用款计划。对于部门预算中政府采购预算，还应按政府采购预算的有关规定同时编制政府采购用款计划。

  分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，预算单位用款计划分月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。分月用款计划按照县财政局统一制定的《基层预算单位分月用款计划表》和《基层预算单位分月政府采购计划表》编制。

  经常性支出用款计划按照年度均衡性原则编制，基本建设支出、科技三项费用、专项类支出用款计划按具体项目和项目实施进度编制，其他类支出用款计划按目级科目编制。

  第一季度分月用款计划原则上根据财政部门下达的预算控制数编制;后三季度用款计划根据财政部门批复的部门预算编制。当财政部门批复的部门预算与预算控制数差距较大时，或非税收入缴库进度低于计划进度时，预算单位应当及时调整相关季度的分月用款计划。

  预算单位于每月15日前报下月的用款计划。各预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总，编制《预算单位分月用款计划汇总表》和《预算单位分月政府采购计划汇总表》，报县财政局主管业务股审核。

  县财政局主管业务股室审核预算单位用款计划后，报送财政国库股审批;财政国库股将批复的用款计划抄送财政国库收付中心和各主管业务股室，由国库收付中心按批复的用款计划执行;一级预算单位根据财政批复的用款计划，逐级批复到基层预算单位。

  县财政局根据部门预算于每月的1(节假日顺延)日前，批复下达一级预算单位本月用款计划。一级预算单位根据县财政局批准的用款计划及时下达所属基层预算单位的用款计划。分月用款计划一般不作调整，因特殊情况需要调整的，预算单位应在用款月度前10个工作日内提出申请，报财政部门批准。年度财政预算执行中发生追加、追减等用款计划，财政部门应及时调整预算单位的用款计划。

  预算单位要严格按照财政部门下达的分月用款计划，办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续，不得超计划和超额度事项，应按规定的程序编制支付。

  4、资金支付方式。资金支付方式分直接支付和财政授权支付两种形式。

  (1)财政直接支付。财政直接支付是指由县财政国库收付中心向银行签发支付指令，银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人。预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

  财政直接支付适用的支出类型：

  工资支出：由预算单位(经由工资统发系统)在财政拨款供养的在编人员范围内，提出用款申请，由国库支付中心向银行签发支付指令，银行根据支付指令通过财政零余额账户将工资直接支付到个人工资账户;

  工程采购支出：由预算单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，经项目监理审核签字后提出项目支付申请，由国库支付中心向银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人;

  物品、服务采购支出：是按照政府采购的规定，由预算单位或政府采购机构提出采购支付申请，国库支付中心向银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到供应商。

  基层预算单位申请财政直接支付时，填写《基层预算单位财政直接支付申请书》，逐级审核上报。一级预算单位审核汇总后，填写《财政直接支付汇总申请书》，并附《基层预算单位财政直接支付申请书》报县财政国库收付中心。

  《基层预算单位财政直接支付申请书》和《财政直接支付汇总申请书》按款分项填写，基本建设支出、科技三项费用、专项类支出按项目填写。

  县财政国库收付中心审核一级预算单位的《财政直接支付汇总申请书》，根据审核无误的汇总申请数据，开具《财政直接支付凭证》，送银行办理资金支付业务。银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位。银行根据《财政直接支付凭证》办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》及时送一级预算单位和基层预算单位，作为一级预算单位和基层预算单位收到和付出相应款项的凭证。预算单位根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作。

  (2)财政授权支付。财政授权支付是指预算单位按县财政局的授权，向银行签发支付指令，银行根据支付指令，在县财政局批准预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

  财政授权支付适用的支出类型：

  财政授权支付适用于未纳入工资支出，工程采购支出，货物、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括未列入《政府采购品目分类表》的商品、服务采购支出;特别紧急支出;经县财政局批准的其他支出。财政授权支付包括转账支付和现金支付等结算方式。预算单位支用财政授权支付额度时，开具县财政局统一印制的《财政授权支付凭证》，及时送银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。

  银行在审核《财政授权支付凭证》各项内容和核对预算单位预留印鉴无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付。银行对预算单位填写无误的《财政授权支付凭证》，不得作退票处理;对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，不予受理。

  预算单位需要从银行支取现金时，必须从本单位零余额账户中提取，并严格执行《现金管理暂行条例》等规定。

  5、会计核算。实行财政国库管理制度改革后，行政事业单位会计仍执行现行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，并根据国库支付改革会计核算的需要，在《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》资产类增设“零余额账户用款额度”(行政单位编号107，事业单位编号103)会计总账科目。

  “零余额账户用款额度”科目用于核算预算单位在财政下达授权支付额度内办理的授权支付业务。本科目借方，登记收到财政下达的授权支付额度;本科目贷方，登记授权支付的支出数;本科目借方余额反映未支用的授权支付额度。

  增设“零余额账户用款额度”科目，预算单位在银行开设的账户是零余额，所以“银行存款”账户始终为零。

  6、对帐。财政国库收付中心与一级预算单位对账，对账内容为该一级预算单位及所属各级预算单位汇总的分“类”、“款”、“项”的财政性资金支出数，其中包括财政直接支付数、财政授权支付(零余额账户)的额度数、支用数、余额数，对账单由县财政国库收付中心提供。

  预算单位在处理完当月账务后，应就“单位零余额账户”与银行核对财政授权支付的额度数、支用数、结余数，对账单由银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份合计报表逐级上报。

  7、报表。每日终了，预算单位应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，编制“库存现金”日报表。

  一级预算单位按规定向县财政局报送汇总所属单位的月、季、年财政支出报表。

  预算编制汇报篇6

  关键词：国际工程项目实施财务管理工作

  随着我国经济快速增长，国家综合实力不断增强，国际地位与日俱增，我国经济已经渐渐融入了全球经济。近年来，我国许多施工建设企业承包国际工程项目的实力逐渐增强，品牌形象在国际上逐步提高，国际工程项目中标额逐年成跳跃式增长，已成为这些企业新的利润增长点。同时，也给这些企业的国际工程项目的管理工作带来了许多挑战，管理工作不到位，将给这些企业带来许多负面影响，如财务亏损、品牌受损。下面本文就国际工程项目中的财务管理作一下初步探讨。

  一、国际工程项目相比国内工程项目的特点

  要做好一个工程项目的财务管理工作，必须先对其特点进行了解。国内工程项目管理对于我国施工建设企业来说，非常熟悉并且经验丰富。在考虑国际工程项目财务管理的时候，应当借鉴国内工程项目财务管理工作的经验，并针对国际工程项目自身的特点加以修改补充。国际工程项目相比国内工程项目自身的特点如下：

  1、工程项目收入中除合同收入外还包括出口退税收入

  一个工程项目的主要收入是事先在工程承包合同(包括变更合同)中确定的，这是所有工程项目的共同特征。根据我国相关政策的规定，对于运出境外、用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，在货物报关出口后，可向主管出口退税的税务机关申请出口退税。所以，国际工程项目的另外一个特征，就是收入来源中还包括出口退税收入。

  2、工程所需大部分设备物资需长距离跨国运输

  国际工程项目所在地一般都是非洲等一些经济非常落后的国家，当地设备物资极其缺乏，绝大部分工程所需设备物资需要在国内购买解决，以致这些设备物资采购完成后还需组织发运到国际工程项目现场，给项目的管理工作带来许多不确定因素。

  3、财务核算及税收缴纳需遵守项目所在国的相关法律法规及财经税收政策。

  承包国际工程项目属于跨国经营，应在工程项目所在国的法律法规及相关政策允许的范围内实施工程建设。项目部应当按照项目所在国相关会计制度的规定建立账簿，进行财务核算，同时还需根据项目所在国的税收法律法规相关规定申报纳税，以避免法律风险。

  4、具有汇率变动及资金汇出受限风险

  国际工程项目承包合同都是以外币(或是美元，或是当地币，或是两者兼有)计量的，所以会产生汇率波动风险。另外，有些项目所在国家的外汇非常紧缺，一方面可能会导致当地币无法兑换成美元等有效外汇，另一方面该国可能会对外汇资金的汇出有所限制。

  二、国际工程项目财务管理的主要内容

  1、了解项目所在国与项目财务管理相关的法律法规及政策

  国际工程项目的承包方在实施项目时的任何经营行为都必须以合法为前提，这样才能避免一些法律风险的发生，才有可能得到经营地政府的合理支持和合法保护，才不至于有损企业国际形象甚至国家形象。在国际工程项目开始实施前，首先要了解项目所在国的相关法律法规及政策，为下一步开展财务管理工作打下基础，以免缺乏经验盲目开展财务工作，造成工作效率低下，人力物力浪费，给项目财务工作带来很大被动。

  2、编制全面预算

  凡事预则立，不预则废，要做好项目财务管理工作，就必须事先编制一套囊括了项目各个方面的全面预算，并将其做为一种管理控制手段贯穿于财务管理的整个过程，落实到每个部门，每个岗位，乃至每位员工。这不仅是财务管理的重心，也是整个项目管理的中心，是许多管理工作的基础，财务管理方面的大部分工作都必须围绕它进行。预算就象一个标杆,离开了它财务管理将失去指引方向。工程项目全面预算的编制是全员参与的一项工作，需项目部各个部门配合完成。项目部的管理层应高度重视并给予大力支持，应尽可能使预算准确，切勿使其流于形式，从而回到完全经验式的管理状况。

  工程项目全面预算是指项目部对整个项目实施期间内的各项收入、支出、现金流所做的总体预测，主要包括收入预算、采购预算、运输费预算、人工费预算、人员机票费预算、部门费用预算、利润预算、税收预算及现金流预算等。对于国际工程项目来讲，其中的采购预算、运输费预算、人员机票费预算、现金流预算是比较重要的预算，也是管理比较薄弱或容易忽视的地方。下面仅就以上比较重要的预算分别做一下阐述，其他预算在这就不作探讨。

  (1)采购预算

  采购预算是国际工程项目预算中的重中之重，也是准确性最不高的一项预算，必须高度重视。它是根据项目实施各个时期所需工程物资进行编制的，其准确程度可能会影响到一个项目的成败。由于国际工程项目大部分所需设备物资在国内采购需长距离运输的特点，设备物资从采购计划制定到最终验收入库所需时间比国内项目更长，这给采购预算编制的预见性提出了更高的要求，一般至少需提前半年预测设备物资的需要量，否则，不是花费更大的成本来弥补，就是设备物资供应不及时影响工程进度。所以，项目部应尽可能早的仔细分析合同、工程概预算及施工组织设计等资料，了解工程施工进度详情，确定为保证施工进度各阶段需要投入的设备物资种类和数量，为采购预算的编制提供基础数据。采购预算编制完成后，还必须动态监控其准确性，对因情况变化需调整预算的应及时调整，以保证其有效性。

  (2)运输费预算

  运输费预算是根据采购预算来编制的，是对工程所需设备物资发生的运输费所做的预测。由于运输费用的发生地在国内，再加上管理人员一般认为运输费用为设备物资的附加费用，金额不大且弹性较小，所以在国际工程项目的实际管理中，此项费用往往容易被忽视。事实上跨国运输有别于国内，国际工程项目设备物资主要是通过海运来运输，运输距离长，运输费用高，通常平均能占到货物价值的10%以上，若管理到位，也能节约不少费用，比如，海运选择适当可降低运输单价，从而降低整体运输费用;货物包装合适和港口装箱恰当可节约集装箱的数量，进而降低运输费用等等。要做好运输管理工作，降低运输成本，就必须事先做好运输费用预算的编制工作。项目部应当根据采购预算，确定各时期所需采购的设备物资种类和数量。然后，根据各种设备物资的体积大小及特征对其包装进行规划，预算体积，进而预测所需集装箱数量或船上所占体积，为最终编制运输费预算提供数据。

  (3)人员机票费预算

  实施国际工程项目需从国内派遣和输送大量管理人员和劳务，这些人员往返于国内和项目所在国的机票也是一笔不小的开支，很容易被管理层轻视，需要通过事前编制机票费预算将其纳入管理控制中。项目部应根据各时期人员进场计划和机票价格编制人员机票费预算，并动态跟踪机票价格变动情况，及时调整预算，以免造成经办人员舞弊，侵占机票款，增加项目部运行成本。

  (4)现金流预算

  现金流预算是对一定期间内的现金流入、流出和结余情况所做的一种事前预测，是财务管理中的重心。现金流好比人体的血液，必须保证它良性循环、满足需求、供给正常，才能给工程项目的平稳有序运行提供支持，否则，资金链断裂，工程项目无法实施，导致工期延误，经营亏损，甚至品牌受损影响企业发展后劲。所以，项目部必须根据其他相关收入和支出预算，预测各时期的现金注入和流出情况，确定资金缺口和资金富余金额，及早安排项目融资和还款事宜，以保证项目部运行各个期间的现金流充裕，为工程项目实施提供有力支持。

  3、建立财务账簿，做好财务核算和税收筹划工作

  在建账之前，首先要了解项目部所在国的会计制度，然后向项目所在国的会计中介机构、其他中方公司和主管税务机关进行咨询，确认当地是否认可根据我国统一会计制度建立的财务账簿及建账有关的其他要求。如若认可，就可以根据我国相关会计制度的规定和当地文字要求建立财务账簿，这种情况对开展财务工作比较有利。如若不认可，就应严格按照项目所在国相关会计制度的规定来建立财务账簿，必要时可以聘请当地会计中介服务机构或当地会计人员协助，以免将来给项目部财务工作造成被动，甚至遭受罚款、责令重建账簿的处罚。

  税收筹划工作的目的就是在合法前提下使税收利益最大化，即尽可能少纳税，是国际工程项目管理的一项非常重要的工作。税收筹划工作不到位，加之对项目所在国税收法律法规研究不透，就有可能使项目部的利益被税收吞噬，甚至所赚取的利润还不够交纳税款，最终导致亏损。所以，项目部应仔细研究项目所在国的税收相关法律法规及政策，必要时可向当地中介机构进行咨询，重点关注可税前抵扣的各项成本费用项目，对其提前进行总体规划，以达到合理避税的目的。

  4、做好融资和还款工作

  由于工程项目实施前期投入大且不产生效益，工程预付款又有很多是以当地币支付，无法转成有效外汇汇入国内，根本满足不了前期资金需求。所以，项目部应根据现金流预算，提前做好融资工作，以保证工程项目实施所需资金。随着工程项目进度的不断推进，工程结算收入源源不断，项目部资金逐渐富余。这时项目部应当及时将富余资金汇回国内，尽早偿还前期融资款，以减少利息支出，节约财务费用，提高经济效益。

  5、做好成本控制工作

  成本控制在财务管理中是个永恒的话题，每个人都知道要取得好的财务业绩，就必须控制好成本，但具体应如何控制却是个难题。对于工程项目来说，因其收入基本是一定的，利润的多少主要取决于成本控制的效果，这就使成本控制在工程项目管理中显得尤为重要。国际工程项目的具体实施地点在国外，项目实施过程所涉及的领域相比国内项目更广泛，使得其成本控制工作，范围更广，难度更大。项目部管理层必须高度重视成本控制工作，在具体工作中应做好以下两方面的工作：

  (1)以预算管理为主对成本进行控制

  要做好成本控制工作，必须依靠预算这一控制手段。项目部应当以各项成本预算为基础，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到项目部各部门、各环节和各岗位，使得成本控制目标转化为各部门、各岗位以至个人的具体行为目标，成为各责任体的约束条件。在成本预算管理过程中，对偏离预算目标的情况进行及时分析，查找原因，对于确因客观情况发生变化导致预算不实的，应及时调整，对于因管理缺陷和人为等主观原因导致偏离预算的，应及时纠正并予以整改，以使预算管理工作回到正常轨道。

  (2)建立相应的预算执行考核制度，将控制与考核相结合

  要使预算管理有效进行，必须建立相应的预算执行考核制度，否则，预算管理就会流于形式，失去控制力，最终成为一句空话。在预算管理中，预算考核是个承上启下的关键环节。通过预算考核信息的反馈，可以随时发现和纠正问题，以达到过程控制的目的，使预算管理落到实处。

  6、做好出口退税的管理工作

  出口退税收入是国际工程项目中的第二大收入来源，是因国家税收政策而无偿获取的退税款，是不附加任何成本只需按照国家相关税收政策规定进行申报就能获得的纯收入。根据我国税收相关政策规定，货物报关出口后，出口企业应按规定时限、程序和要求向主管出口退税税务机关申报出口退税，逾期不申报或申报未通过的，出口货物不但不予退税，而且要视同内销征税，从而会给企业造成双重损失。所以，项目部在设备物资采购业务发生后，应当根据其性质和价值，查找相应的退税率，预测相应的退税金额，并按照出口退税政策相关要求准备出口退税申报资料及时向税务机关申报出口退税。项目部相关部门或人员应对从采购发生至收到出口退税款整个出口退税过程进行跟踪管理，防止出口退税款应退未退的情况发生，以致给项目部造成不必要的损失。

  7、做好货币资金管理工作

  承建国际工程项目所取得的货币都是外币，而工程承包企业的最终目的是要将其赚取的利润汇回国内，并转换成人民币。所以，项目部必须一方面时刻关注外币的汇率变动，另一方面还需关注外币能否汇回国内。这就需要做好以下两项工作：

  (1)项目所在国当地币的管理

  国际工程项目承包合同金额一般由两部分构成，一部分是当地币，另一部分是美元或其他有效外汇。当地币一般不是有效外汇且很难转换成美元等其他有效外汇，所以不能直接汇回国内，只能在当地进行消化，因此，项目部必须把当地币做为货币资金管理的重点。由于项目所在国一般是设备物资极其缺乏的国家，在当地发生的采购支出有限，当地币支付的支出主要是工资、税收及零星采购等，很难将当地币完全消化，这给项目部消化当地币的工作带来一定的难度。项目部应将当地币支付优先的理念贯穿到项目部的整个管理过程，各项支出能以当地币支付的，要尽量使用当地币，在进行各项决策时也应偏向能以当地币支付的方案，对于不能通过直接支出消化的当地币，要尽可能通过调剂等其他办法转移出去。

  (2)美元或其他有效外汇资金的管理

  首先，项目部的美元或其他有效外汇帐户必须设在无外汇资金汇出限制的国家，以免受到资金管制无法将利润汇回国内。其次，对于项目部的富余美元或其他有效外汇资金应及早汇回国内，归还所欠融资款后及时转换成人民币，以免受人民币持续升值的影响，使项目部汇率损失进一步扩大，吞噬项目利润。

  以上探讨未能涵盖国际工程项目财务管理中的全部内容，只是针对其中比较重要的内容进行简单阐述，希望能给大家在国际工程项目财务管理中起到一点启发作用。在实际国际工程项目财务管理中，应结合不同工程项目的特点，参考本文及其他管理理念找出自身的财务管理重点，采用不同的财务管理办法。

  预算编制汇报篇7

  第一条根据一九八六年七月十二日国务院的《国营企业职工待业保险暂行规定》、《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，以及一九八七年一月十三日财政部的《关于加强国营企业职工待业保险基金和退休养老基金财务管理的暂行规定》，并结合各地试点经验，制定本办法。

  第二条国营企业职工待业保险基金(以下简称“待业保险基金”)和退休养老基金，作为专项收支纳入国家预算管理。在国家预算收支科目表外单设“社会保险基金收支类”一类预算科目，专项列收列支。具体科目设置，按财政部的规定办理。

  第三条待业保险基金和退休养老基金的预算管理，实行国家统一政策和计划，地区(个别按系统)自收自支，财政监督的原则。

  第四条各地区负责管理待业保险基金的专职机构和管理退休养老基金的社会保险机构(以下简称主管机构)，均按事业单位预算管理。所需管理费用，由同级财政部门核定，分别从“两项基金”中提取列支。

  第五条各级主管机构，要按政策制度积极组织收入，按预算计划合理节约地办理支出，坚持专款专用，遵守财经纪律，接受财政、审计和银行的监督。

  第六条待业保险基金和退休养老基金的预算、决算，实行“收付实现制”，每年一月一日起至十二月三十一日止为一个预算年度。

  第二章预算的编审

  第七条各县(市)基层主管机构应于每年预算年度开始前，按照上级规定的财务制度、费用开支标准和预算表式，编制待业保险基金和退休养老基金年度基金收支预算和主管机构管理费预算，经主管部门审核后，报县(市)财政部门核定，经县(市)人民政府批准后执行。同时，财政部门应将批准的预算抄报省、自治区、直辖市财政部门一份备案(是否需要通过地〈市、州、盟〉汇总，由各省、自治区、直辖市财政部门自定)。

  第八条各地(市、州、盟)和各省、自治区、直辖市的主管机构的管理费年度预算，应于每年预算年度开始前比照上述规定编报。经同级财政部门审核批准后执行。

  第九条各省、自治区、直辖市财政部门应将核准备案的各县(市)待业保险基金和退休养老基金预算以及县(市)以上各级主管机构的管理费预算汇总后，于每年年度开始后2个月内，上报财政部2份，同时抄报中央主管部门1份。财政部按照国家规定的预算审批程序汇总上报。

  第三章预算执行情况报告

  第十条地方各级主管机构应定期向同级财政部门和主管部门报告待业保险基金和退休养老基金的预算执行情况。各级财政部门应逐级按季报告预算执行情况。各省、自治区、直辖市财政部门应于每季终了后20天内向财政部报告汇总预算执行情况。

  第四章决算的编审

  第十一条地方各级主管机构应于每年年度终了后及时、正确、完整地逐级编审待业保险基金和退休养老基金年度决算，经主管部门审核后，报同级财政部门核定。其中，县(市)决算报同级财政部门核定，由县(市)人民政府核销;县(市)以上主管机构的管理费决算，报同级财政部门批准核销。

  各省、自治区、直辖市财政部门汇总的年度决算，应于每年年度终了后2个月内上报财政部两份，同时抄报中央主管部门1份。财政部按照国家规定的决算审批程序，汇总上报。

  第十二条各级主管机构的“两项基金”年度决算收支结余，应当如数及时存入“两项基金”财政计息专户。由同级财政部门审批，专款专用。

  第五章其他

  第十三条经国家批准个别实行按系统统筹的中央主管部门预算管理办法，除不开支管理费外，均比照本办法规定的程序直接报财政部审批办理，并抄报劳动人事部。

  第十四条以省、自治区、直辖市(或按地市)为单位进行“两项基金”统筹管理的，比照本办法规定的程序办理。

  计划单列市的预算管理办法，按一般规定执行。

  第十五条有关预算、决算、和预算执行报告的表格要求，另行规定布置。

  第十六条各省、自治区、直辖市财政部门，可根据本办法规定的原则，结合实际情况，制定具体实施办法。

  预算编制汇报篇8

  经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订或修订相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。经营目标1?总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。?各部门目标：1贸易部：①充分消化现有产能。②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。③销售费用的控制运输费用、报关费用、保险费用等。④呆品处理。⑤外销成长率%，年度外销金额元。内销部：①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。③呆品处理。④内销成长率%，年度内销金额元。3供应部：①建立机物料ABC分类，实施重点控制。②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同;加强比价功能，降低采购价格。③降低平均库存量：A料天，磅。B料天，磅。机物料降低%，元。4总务部人事科：①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。②精简人事，控制管理费用。5事业关系室：①建立人物出入厂管理规则。②加强警卫勤务训练。6会计部：①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。②适时提供各项管理报表。③强化现金预测功能，灵活资金调度。④严格审核费用开支，控制预算。⑤每月实施存货盘点。7总经理室生产管理中心：①研究开发新产品、新技术、新配方。②推动或审核各种专案研究。③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度，协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。④研拟人员训练计划。一、二厂：①总务：a.改善员工伙食方案。b.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。③质管：a.拟订修订质量管理标准。b.推动QCC活动质量管理圈。c.拟订“改善提案制度”。④生产：a.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。b.管理原料耗用。c.灵活人员调度，避免闲置人工。d.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。e.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。预算编制的内容及说明1.营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告;内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。.客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测3.产品别销售计划表本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。4.生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术包括新配合的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。5.标准产能设定表系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。6.标准用料设定表系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。7.标准人工费用设定表系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。.标准制造费用设定表系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。9.服务部门费用分摊设定表系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。10.产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。11.生产计划表系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。1.主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。13.资材计划说明书由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。14.主要材料采购预算表本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。15.固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。16.工缴汇总表系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。17.生产成本预算表本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。1.销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。19.营业收入预算表系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。0.推销管理财务费用预算表系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。1.损益预算表系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。.资金来源运用表系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。3.管理计划说明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。4.经营计划说明书由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。推行预算制度的组织1.公司预算委员会：主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：贸易部经理内销部经理供应部经理总务部经理会计部经理总经理室主任生产管理中心主任第一厂厂长第二厂厂长执行秘书：会计部副理.一厂预算委员会：主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任执行秘书：专员3.二厂预算委员会：主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任科长科长执行秘书：专员4?预算委员会的职责：1决定公司或各厂的经营目标及方针。审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。3协调各部门间的矛盾或分歧事项。4预算的核准。5环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。6接受并分析预算执行报告。5.预算执行秘书的职责：1提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。3汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。4督促预算编制的进度。5比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。6劝导各部门切实执行预算有关事宜。7其他有关预算推行的策划与联络事项。预算编审程序及日程进度10月1日公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。10月11日召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。1日召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。13日贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。6日总经理室及生产管理中心开始编制预算。公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。11月1日召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。日总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。9日供应部开始编制预算。13日一、二厂开始编制生产成本预算。0日会计部开始编制预算。1月1日总经理室开始编制经营计划说明书。5日召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。6日颁布年度经营计划及年度预算。7日各单位开始编制下一年度元月份预算。

  预算编制汇报篇9

  关键词：预算编报系统项目库

  一、高校预算编报的重要性

  随着我国教育体制和财政体制改革的持续深入，高校资金来源和支出事项日趋多样化和复杂化，高校财务管理的重要性日益凸显，新形势新政策也对高校财务管理提出了更高的要求。高校预算综合反映了收支的结构和金额，体现了高校经济活动的范围和方向，是整个高校财务管理体系中的关键部分。

  《高等学校会计制度(试行)》规定，高等学校预算是指高等学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。高校预算管理结合计划、决策、控制功能，并有战略规划、资源配置和风险防范识别的作用。所以，应进一步优化预算管理，增强前瞻性和导向性、配置资源的合理性和风险预警性，保障高校教育事业健康稳定的发展。

  高校预算管理是编制、审核、执行、监控和评价的过程。其中编制环节是预算管理的基础，预算编制准确、科学和规范是完善预算管理的基本前提。信息化校园时代，预算编报系统是不可或缺的，尤其是规模和资金总量较大的高校，更是需要构建一套有效运转的编报系统，有利于之后的环节的开展，提高高校财务管理质量。本文以Z大学为例详述预算编报系统的构建，以期对高校预算编报有实践性的启示。

  二、Z大学的基本情况

  Z大学实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理制度和财务“一支笔”审批制度，财经工作实行校长负责制，设立总会计师和财经工作领导小组。计划财务处作为学校财务管理的职能部门，对全校的财务工作实行归口管理，对学校各级财经工作进行指导和监督，其中预算管理办公室负责预算的编报。

  Z大学需编制中央部门预算、省级预算和学校预算共三级。中央部门预算的编报是“两上两下”：每年6月根据教育部的通知和要求编制学校下一年度预算上报，是谓“一上”;经审核，12月下达预算控制数，是谓“一下”;按照预算控制数修改“一上”的预算报表再次上报，是谓“二上”;经过教育部审批后下达正式的年度预算批复，是谓“二下”。中央部门的预算编报是通过教育部专门的软件编制，然后小组汇审后正式上报。省级的预算也是类似的过程。

  校预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。计划财务处确定预算编制政策和提出编制年度预算的指导思想和原则，报校财经工作领导小组讨论同意，下一年度的预算编制通知。各预算单位提出本单位预算的具体方案，由院处级预算决策机构审定后，报计财处。计财处对各预算方案进行汇总、审核，编制学校年度综合财务草案，经处长会议讨论和总会计师同意后，提交学校财经工作领导小组审议。根据校财经工作领导小组提出的意见对预算方案进行修改，修改后报校党委常委会讨论批准，若还需做较大修改，则在修改完成后再次上常委会形成补充决议。在最终的决议形成后，由计财处组织逐级下达各预算执行单位执行。

  三、Z大学预算编报存在的问题

  由上述可知，Z大学预算编报的程序环环相扣，职责清晰，已经比较成熟和完善。但是缺乏综合性的预算编报系统，尤其是校预算这一层面，限制了预算管理作用的发挥，大大削弱了财务部门资金分配的职能，而且在之后监控环节处于被动状态。主要表现在以下三方面：

  (一)学校财务预算没有统一的编报系统。各预算单位通过下发的表格进行填报，同时递交纸质版和电子版，不够规范。尤其是有些预算单位的业务比较复杂、预算管理方式有所变化时，上报至计财处的预算缺乏系统性和科学性。计财处对各预算方案进行人工汇总，工作量较大，影响效率和效果，也不便于数据存储和获取。各预算单位也无法随时跟踪预算的审核批复情况，信息的双向沟通不顺畅。

  (二)缺少连接三级预算编报的基础信息数据库。不便于获取学校的人员编制构成、工资状况、现有学生人数等基础信息资料，也可能造成同一时点不同级次的预算所报的基础信息不同。

  (三)没有统一的项目库纳入学校所有的专项项目。可能会造成同一项目多头经费来源，或项目实际分配的金额超出其所需金额，直接影响经费执行进度。现在Z大学的校预算内经费一部分专项是通过发展规划处的系统进行申报和审批，另一部分通过学校部门预算上报和审批，两个程序脱节，不利于项目的整合和宏观角度的规划。

  目前已经有少数高校建立了预算管理信息系统，而且新预算法对高校预算提出了更精细化和战略性的要求，绩效预算、滚动预算等新的要求和理念都迫切需要预算编报系统的技术性支撑。比如中央的“二上”预算中新增了200万元以上资产的上报要求，就可以利用编报系统的平台通知各单位做大型设备的规划，以便及时获取信息。

  四、构建Z大学预算编报系统的建议

  构建预算编报系统既可以充分发挥预算的各项功能、促进财务部门有更多的资金分配的参与度和权限，也是为财务部门和各相关单位建立一个信息集成共享的平台，实现顺畅的双向沟通。构建预算编报系统的基本流程：首先要做用户需求调查，包括主要用户财务预算管理办公室和次要用户各预算单位的模块、权限、功能等需求，然后根据需求做系统开发，最后在正式上线前进行运行测试和用户反馈，运行平稳后正式构建完成，之后可能根据形势的变化做系统的升级与更新。(一)建立基础信息数据库。这样不仅有利于财务预算和决算编制的信息获取，而且将相关部门联动起来，使上报各上级主管单位的信息保持准确性和一致性。按预算编报需求设置基础数据库的录入部门，保证数据库的完整性，并基于学校的协同办公系统或短信平台提醒相应部门录入和定期更新所需数据，比如人事处录入在职人数、离退休人数等，研究生院和本科生院录入学生人数和结构的数据，财务处负责录入数据口径的确定。基础数据库的有些部门也可以是和其他部门系统的对接，实现数据共享和集成。

  (二)建立统一的项目库。纳入学校所有的专项项目进行规范管理。项目库中有项目申报书、预算书和可行性报告等相关立项和审批资料，属于金额重大的项目还需附批复立项的文件。项目申请预算的流程：首先由各预算单位申报项目，若同一个预算单位申报的项目较大可自行按轻重缓急对项目进行排序，然后归口管理单位进行审核和调整，并根据相应程序上报审批，最后财务部门形成各项目的预算方案，优先使用财政资金分配，不足部分学校自筹资金补齐。这样从根源上解决同一个项目多头申请不同来源的经费，预算执行较慢的问题。最后将项目和资金安排方案提交校财经领导小组审议和常委会决定。这样可以充分发挥预算管理的资源配置功能。

  (三)主要功能模块为学校层级预算的编报。在预算申报之前需初步设置预算单位、预算项目类型、资金来源、单位预算定额、定额标准和审核流程。首先，计财处下发预算编报的通知、要求和进度安排，然后各预算单位通过系统进行上报，并通过不同层级领导的审批，最后计财处通过系统审核和汇总预算数据。在相关政策发生变化时，各预算单位申报人员可以在系统中直观了解相应预算管理方式的变化以此根据最新政策规定调整预算草案。计财处在学校常委会确定预算后将最终审定金额在系统中反馈给各单位。

  预算编制汇报篇10

  中图分类号：R19文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)04-000-01

  摘要文章从三个方面入手对精神病医院成本控制策略进行探讨，包括：科学制定成本控制目标、健全成本控制组织结构和健全成本控制制度。

  关键词成本控制成本管理精神病医院

  随着社会主义市场经济在我国的建立与逐步完善，医疗保险制度改革、医药卫生体制革、药品生产流通体制改革的三改联动，以及我国所处的后WTO时代环境，医院面临着巨大的挑战，医疗行业的竞争将更加激烈。因此，进行相应的成本控制就显得尤其必要。以下笔者结合精神病医院来探讨成本控制问题。

  一、科学制定成本控制目标

  利用预算编制流程确定并下达成本控制目标。

  我国财政预算编制流程实行的是“二上二下”编报形式，医院的预算编制也应当采用此形式，由下而上编报，采取反复磋商，部门编制，汇总上报，总分结合的方式。

  精神病医院预算编制“一上”环节是指:预算部每年定期向全院预算通知，为保证来年预算能够按时下达，每年通知申报下年预算的时间应在每年的九月初，一方面能够给预算部门充分调研预算执行情况的时间，另一方面也能避开财务部门年底决算工作。上报预算的时间一般应定在九月底。预算部在预算申报时需要向各部门提供本年预算执行的财务数据及下年预算申报的建议，还需要认真解答预算部门提出的各类预算咨询。在各部门按时上报预算后，预算部汇总初始数据，并审核数据的合理性，同时编制相关的预算报表并上报预算管理委员会讨论。精神病医院预算编制“一下”环节是指:预算管理委员会通过预算工作会议讨论预算申报初稿的内容，邀请各部门论述预算编制的依据及合理性。通过辩论，确定预算项目及预算金额。预算部根据预算工作会议的辩论结果，分类汇总，及时向预算部门反馈预算工作会议讨论的意见，督促预算部门修改预算初稿。

  精神病医院预算编制“二上”环节是指：各管理部门根据预算工作会议的指导意见，悉心调整预算申报方案，并在规定时间及时上报预算修改稿至预算部。预算部再次汇总预算修改稿，编制成相关报表，上报预算管理委员会。预算管理委员会及时召开工作会议，根据下年工作重点审议预算修改稿，最终确定预算定稿。同时，对各部门预算实现的目标作出规划，为预算考核做好准备。在很多时候反复讨论的过程往往不止一个轮回，会经过反复磋商和平衡，最终才能下达切实可行的预算指标。

  精神病医院预算编制“二下”环节是指:预算部按照院务会讨论通过的预算定稿，经精神病医院职工代表大会讨论通过，可将确定的成本目标按项目分解到各部门，编制各部门的预算明细报表及考核指标，下达到各管理部门。各部门接到下达的预算指标后合理安排工作。这是成本控制目标确定和下达的过程。成本目标一经下达，无特殊情况是不能修改的。

  二、健全成本控制组织结构

  精神病医院的组织结构是精神病医院成本控制管理实现的前提。因此，通过修改预算部职能，实现预算部同时也是精神病医院成本控制的中心，实行成本分级管理原则。

  成立以财务为核心的一级成本控制中心，同时下设二级成本控制中心(采购中心)，和三级成本控制中心(消耗)。此架构的建立是为了保证成本在形成的各个环节都有相应的部门和人员对其进行控制。即每个成本控制中心就是个责任中心，完成各成本项目与各部门各岗位之间的定位，形成唯一的成本责任中心，实现全员、全面、全过程的成本管理。

  精神病医院成本形成与医疗过程中，它涉及精神病医院的各个部门，要做好成本管理工作，光靠成本管理部门是不行的，它要求成本管理部门与其他管理部门能通力合作。精神病医院管理部门就应协调各部门之间的关系，树立全局观念，提高精神病医院的整体效益。

  同时，成本中心必须做到：

  其一，清晰成本管理的职责定位，细分到成本管理的操作层面，为责任部门提供工作目标和行为导向，引导各部门尽力达到目标状态，以保证成本管理的有效性。

  其二，确立成本控制的关键岗位。对成本控制起关键作用的岗位和班组列，突出该职能对成本的重要性和关键性，便于部门内部的管理控制。

  其三，完善部门考核指标。

  三、健全成本控制制度

  成本控制需通过成本策划、成本控制、成本计算和业绩评价等行为来实现。建立事前成本控制制度，在事前成本控制的基础上开展事中成本监督与控制。最终进行事后成本反馈制度。在全院范围内分级归口原则开展成本控制，做到人人关心成本，事事讲究成本。围绕需要开展的成本控制项目制定相应的成本管理措施。

  精神病医院成本控制应是一种全过程、全方位、全员的管理方法。它需要精神病医院全体员工的参与，需要覆盖精神病医院的每个领域，涉及精神病医院涉及的全过程。如对于药品、医用耗材、设备应建立严格的计划采购制度，从采购数量、品种、质量、价格和供应商选择、采购供应的额度控制、库存量的控制等方面都要计划在先，责任到人，使对“物”的管理落实到人的行为控制及岗位责任制上。全面成本管理制度的主要内容应包括:其一，明确精神病医院成本管理的目的、原则及方法;其二，实施全面成本管理的组织结构及各层部门的工作职能和责任义务;其三，明确参与成本管理的人员及覆盖范围;其四，说明成本编制的时间、方法及流程;其五，阐述特殊事件成本申报的方法和审批部门的职责及回避范围;其六，规定成本执行情况的通报制度及通报内容;其七，明确成本考核的方法及标准，阐明一般化的奖惩办法等等。